Ministerstwo Finansów, przy okazji wprowadzenia zmian o charakterze doprecyzowującym, planuje wprowadzenie kilku zmian w systemie podatkowym, które określa jako „uszczelniające system podatkowy”. Środek sezonu ogórkowego nie oznacza więc nudy w świecie podatków – pisze Adam Hellwig, partner w Paczuski Taudul Doradcy Podatkowi.
Jedną ze zmian jest modyfikacja odliczenia podatkowego dla komplementariuszy spółek komandytowych. Aktualnie, podmioty te mogą odliczyć podatek zapłacony przez spółkę komandytową działającą jako podatnik CIT. Ewentualne ograniczenie tego odliczenia może stać się pułapką dla tych podmiotów, które w ostatnim czasie wybrały właśnie taką formę prowadzenia działalności. Pytanie jest otwarte, czy i w jakim zakresie nowe regulacje doprowadzą do podwójnego opodatkowania.
Zmiany w rozliczeniach fundacji rodzinnych i uldze IP Box
Jedna ze zmian dotyczy opodatkowania fundacji rodzinnych, które miały być narzędziem wspierającym sukcesję majątku w firmach rodzinnych. Ministerstwo nie zdradza, czego może dotyczyć uszczelnienie w tym zakresie. Obawiam się, że nowe regulacje mogą wprowadzić dodatkowe bariery administracyjne, które zniechęcą przedsiębiorców do korzystania z tej formy prawnej.
Zobacz również: MF chce uszczelnić opodatkowanie fundacji i korzystanie z ulgi IP Box
Kolejną kontrowersyjną zmianą jest modyfikacja preferencji IP Box poprzez wprowadzenie wymogu zatrudnienia. Ulga ta miała wspierać innowacyjność i promować rozwój technologii, jednak dodatkowe warunki mogą ograniczyć jej dostępność dla mniejszych firm, dla których wymóg ten może stanowić realną przeszkodę w skorzystaniu z ulgi. Może to prowadzić do sytuacji, w której ulga, zamiast wspierać innowacyjność, stanie się przywilejem dostępnym jedynie dla większych graczy na rynku.
Zmiany w daninie solidarnościowej
Zmiany w daninie solidarnościowej również budzą wiele wątpliwości. Rozszerzenie podstawy obliczenia tej daniny o dochody z IP Box oraz świadczenia z fundacji rodzinnej może być postrzegane jako niesprawiedliwe obciążenie dla najbogatszych podatników. Choć celem jest zwiększenie wpływów do Solidarnościowego Funduszu Wsparcia Osób Niepełnosprawnych, takie posunięcia mogą być odbierane jako podwójne opodatkowanie, co zniechęci do inwestowania w innowacje i korzystania z fundacji rodzinnych.
Ministerstwo sygnalizuje także zmiany w zakresie przepisów o restrukturyzacjach, takich jak przekształcenia spółek czy wymiana udziałów. Brak jest szczegółów w tym zakresie, niemniej jednak niepokojące jest to, że zmiany znalazły się na celowniku Ministerstwa w pozycji „uszczelnienie systemu podatkowego”.
Wszystkie te zmiany, choć mogą mieć na celu uszczelnienie systemu podatkowego i zwiększenie wpływów budżetowych, niosą ze sobą ryzyko zahamowania rozwoju innowacyjności i przedsiębiorczości w Polsce. Warto, aby Ministerstwo Finansów dokładnie rozważyło potencjalne skutki swoich propozycji, aby nie wprowadzać regulacji, które mogą przynieść więcej szkód niż korzyści.
Autor: Adam Hellwig, partner w Paczuski Taudul Doradcy Podatkowi