TAX ALERT
TAX ALERT 14/2018 – WYJAŚNIENIA MINISERSTWA FINANSÓW DOTYCZĄCE KOSZTÓW KWALIFIKOWANYCH
23 kwietnia 2018 r. na stronach internetowych Ministerstwa Finansów zostały opublikowane zaktualizowane wyjaśnienia dotyczące interpretacji i zastosowania art. 15e ustawy CIT, którego istota polega na ograniczeniu wysokości kosztów uzyskania przychodów ponoszonych przez podatnika na nabycie określonych usług niematerialnych i praw (link do poniżej opisanych dokumentów). Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów zostały przedstawione w czterech dokumentach, które dotyczą kolejno: 1) Ograniczania wysokości kosztów nabycia niektórych rodzajów usług i praw W pierwszym dokumencie Ministerstwo Finansów...
TAX ALERT 13/2018 – STOSOWANIE SKARGI PAULIAŃSKIEJ PRZEZ ORGANY PODATKOWE – NIEKORZYSTNY WYROK TRYBUNAŁU KONSTYTUCYJNEGO
18 kwietnia 2018 r. Trybunał Konstytucyjny wydał wyrok (sygn. K 52/16), zgodnie z którym art. 527 § 1 Kodeksu cywilnego w zakresie, w jakim znajduje zastosowanie na zasadzie analogii legis do ochrony należności publicznoprawnych, jest zgodny z art. 2 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej. Zgodnie z art. 527 § 1 Kodeksu cywilnego, gdy wskutek czynności prawnej dłużnika (np. sprzedaży) dokonanej z pokrzywdzeniem wierzycieli osoba trzecia uzyskała korzyść majątkową, każdy z wierzycieli może żądać uznania tej czynności za bezskuteczną w stosunku do niego, jeżeli dłużnik działał ze świadomością...
TAX ALERT 12/2018 – NOWE ZASADY WYDAWANIA INTERPELACJI – PROJEKT NOWELIZACJI
10 kwietnia 2018 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowelizacji Ordynacji Podatkowej. Projektowane przepisy przewidują wymóg składania wspólnego wniosku o wydanie interpretacji (wniosek grupowy) w przypadku zdarzeń dotyczących powiązanych podmiotów (obecnie złożenie wspólnego wniosku jest możliwe, ale nie jest obowiązkowe). Wniosek grupowy powinien zawierać dodatkowe informacje, które obecnie nie muszą być ujawniane we wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej, takie jak m. in.: - wskazanie uzyskanych i oczekiwanych korzyści, w tym korzyści podatkowych, -...
TAX ALERT 11/2018 – INTERPRETACJA OGÓLNA MINISTRA FINANSÓW W SPRAWIE OBOWIĄZKÓW PŁATNIKA Z TYTUŁU WYPŁATY ODSETEK/DYSKONTA
W interpretacji ogólnej z dnia 4 kwietnia 2018 r. (sygn. DD5.8201.07.2018) Minister Finansów zajął stanowisko w zakresie obowiązków płatnika po stronie banku hipotecznego, będącego emitentem listów zastawnych na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa CIT) oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa PIT). W przedmiotowej interpretacji Minister Finansów odniósł się do następujących kwestii: (i) obowiązku płatnika po stronie banku hipotecznego na gruncie ustawy CIT w sytuacji gdy podatnikiem jest podmiot będący nierezydentem, a...
TAX ALERT 10/2018 – INTERPRETACJA OGÓLNA MINISTRA FINANSÓW W SPRAWIE AKTUALIZACJI DOKUMENTACJI PODATKOWEJ
W dniu 3 kwietnia 2018 r. Ministerstwo Finansów po raz kolejny rozstrzygnęło wątpliwości w zakresie znowelizowanych przepisów dotyczących cen transferowych, publikując interpretację ogólną w sprawie obowiązku sporządzenia i aktualizacji dokumentacji podatkowych, w szczególności w odniesieniu do transakcji finansowych (np. pożyczki, kredytu, emisji obligacji, gwarancji, poręczenia) (sygn. DCT.8201.6.2018, link). Dotychczas Krajowa Informacja Skarbowa w wydawanych przez siebie interpretacjach indywidualnych potwierdzała stanowisko podatników, zgodnie z którym w świetle literalnego brzmienia...
TAX ALERT 9/2018 – INTERPRETACJA OGÓLNA MINISTRA FINANSÓW W SPRAWIE OKREŚLENIA OBOWIĄZKÓW DOKUMENTACYJNYCH ZAKŁADU ZAGRANICZNEGO
W dniu 26 marca 2018 r. Minister Finansów opublikował interpretację ogólną w zakresie ustalenia progów dokumentacyjnych oraz zakresu obowiązku dokumentacyjnego dla podatników będących nierezydentami i prowadzących na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład zagraniczny, w zakresie regulowanym art. 25a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa PIT) oraz art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa CIT) (sygn. DCT.8201.5.2018, link). Zgodnie z wyjaśnieniem Ministerstwa, próg istotności transakcji określony w art. 25a ust. 1 pkt 1 ustawy PIT oraz...
TAX ALERT 8/2018 – MINISTERSTWO FINANSÓW WYJAŚNIA WĄTPLIWOŚCI DOTYCZĄCE PRZEDŁUŻENIA TERMINU W ZAKRESIE CEN TRANSFEROWYCH
W dniu 16 marca 2018 r. Minister Finansów opublikował praktyczne wyjaśnienia do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 marca 2018 r. w sprawie przedłużenia terminów wykonania niektórych obowiązków podatkowych w zakresie dokumentacji podatkowej (dalej: Rozporządzenie), w celu ułatwienia wykonywania obowiązków ustawowych przez podatników podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz podatników podatku dochodowego os osób prawnych (CIT), które to wyjaśniają następujące kwestie: Sporządzenie dokumentacji podatkowej Ministerstwo wyjaśniło, iż w sytuacji w której podatnik jest obowiązany...
TAX ALERT 7/2018 – ROZPORZĄDZENIE W ZAKRESIE PRZEDŁUŻENIA TERMINÓW NA SPORZĄDZENIE DOKUMENTACJI TP PODPISANE PRZEZ MINISTRA FINANSÓW
W dzienniku ustaw opublikowano dziś podpisane w dniu 14 marca 2018 r. rozporządzenie Ministra Finansów w zakresie przedłużenia terminów na sporządzenie dokumentacji cen transferowych (link). Zgodnie z opublikowanym wcześniej projektem rozporządzenia, terminy na sporządzenie dokumentacji podatkowej, złożenie oświadczenia o posiadaniu kompletnej dokumentacji, jak również dołączenie do zeznania podatkowego uproszczonego sprawozdania CIT-TP/PIT-TP zostały przedłużone do końca dziewiątego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego – przedłużenie to stosuje się do terminów upływających w 2018 r. lub...
TAX ALERT 6/2018 – PLANOWANE ZMIANY W USTAWIE O VAT
W dniu 27 lutego 2018 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt ustawy nowelizującej ustawę o VAT. Projekt stanowi kolejny etap procesu uszczelniania systemu poboru podatku VAT poprzez zmiany w przepisach prawa podatkowego, jak również modyfikację tzw. pakietu paliwowego. Do najważniejszych zmian przewidzianych w nowelizacji należą: Zmiana definicji „pierwszego zasiedlenia” Zgodnie z wyrokiem TSUE z dnia 16 listopada 2017 r. (sygn. C-308/16), pojęcie pierwszego zasiedlenia zostało niewłaściwie zaimplementowane przez polskiego ustawodawcę z Dyrektywy Rady 2006/112. W...
TAX ALERT 5/2018 – INTERPRETACJA OGÓLNA W ZAKRESIE POWSTANIA PRZYCHODU NA SKUTEK WNIESIENIA WKŁADU PIENIĘŻNEGO
Uprzejmie informujemy, że 1 marca br. Minister Finansów wydał interpretację ogólną (sygn. DD6.8201.1.2018) w sprawie określenia, czy wniesienie wkładu pieniężnego powoduje powstanie przychodu w CIT po stronie podmiotu wnoszącego wkład. Celem wydanej interpretacji jest wyjaśnienie wątpliwości, które powstały na tle brzmienia art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (ustawa CIT), obowiązującego od 1 stycznia 2018r. Zgodnie ze znowelizowanym brzmieniem art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy CIT, przychodem jest „wartość wkładu określona w statucie lub...