TAX ALERT
TAX ALERT 29/2016 – Nowa ulga technologiczna – korzystne zmiany od 2017 r.
30 listopada br. opublikowano w Dzienniku Ustaw nowelizację ustaw o PIT i CIT wprowadzającą od 1 stycznia 2017 r. korzystniejsze warunki do skorzystania z tzw. ulgi badawczo-rozwojowej, która zastąpiła z dniem 1 stycznia 2016 r. ulgę na nabycie nowych technologii. Nowa ulga technologiczna funkcjonuje od 1 stycznia 2016 r. W swoim obecnym kształcie nie cieszy się popularnością wśród podatników ze względu na rygorystyczne wymogi w stosunku do kosztów kwalifikowanych i relatywnie niskie korzyści podatkowe w stosunku do poniesionych wydatków. Najistotniejszą zmianą wprowadzoną przez ustawę w...
TAX ALERT 28/2016
Podmiot przejmujący może korzystać z mocy ochronnej interpretacji indywidualnych wydanych dla podmiotu przejmowanego Naczelny Sąd Administracyjny (dalej: NSA) w wyroku z 22 listopada 2016 r. uznał, że spółka przejmująca (następca prawny) uzyskuje ochronę prawną wynikającą z interpretacji indywidualnych otrzymanych przez spółkę przejmowaną, w zakresie i na warunkach, jakie przysługiwały spółce przejmowanej przed jej przejęciem. Powyższy wyrok NSA był odpowiedzią na skargę spółki przejmującej do wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie, który zakwestionował sukcesję praw...
TAX ALERT 25/2016 – PLANOWANA NOWELIZACJA USTAWY O VAT
Uprzejmie informujemy, iż do Sejmu skierowany został rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw [dalej: Projekt]. Wśród zmian przewidzianych w Projekcie warto zwrócić uwagę na planowane ograniczenie możliwości składania kwartalnych deklaracji VAT (VAT-7K/VAT-7D). Prawo do kwartalnego rozliczania VAT zachowają wyłącznie tzw. mali podatnicy (tj. podatnicy, u których wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 1,2 mln euro). Niemniej również oni w trakcie 12 miesięcy po rejestracji na...
TAX ALERT 24/2016 – KOREKTA DOCHODOWOŚCI BEZ PRAWA DO KOSZTÓW
W dniu 5 września 2016 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach [dalej: DIS] wydał interpretację (sygn. IBPB-1-2/4510-542/16-2/KP) dotyczącą podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie momentu powstania przychodu i kosztów uzyskania przychodu w związku z wyrównaniem dochodowości z tytułu cen transferowych. Wnioskodawcą była spółka należąca do międzynarodowej grupy kapitałowej będąca dystrybutorem produktów stalowych nabywanych od podmiotów powiązanych z grupy, następnie odsprzedawanych na rzecz kontrahentów spółki. Celem ujednolicenia stosowanych cen wdrożona została w grupie polityka cen...
TAX ALERT 23/2016 – NSA: ZWOLNIENIE UBYTKÓW Z AKCYZY OGRANICZONE NORMAMI NIEZGODNE Z PRAWEM UE
Chcielibyśmy zwrócić Państwa uwagę na wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 29 kwietnia 2016r., sygn. akt I GSK 1164/14, w którym Sąd dokonał oceny możliwości opodatkowania akcyzą ponadnormatywnych ubytków naturalnych alkoholu etylowego zużywanego w procesie produkcyjnym. Orzeczenie to zapadło na gruncie nieobowiązującej już dyrektywy horyzontalnej z 1992 r. (dyrektywa Rady 92/12/EWG z dnia 25 lutego 1992 r. w sprawie ogólnych warunków dotyczących wyrobów objętych podatkiem akcyzowym, ich przechowywania, przepływu oraz kontrolowania) oraz poprzedniej ustawy o podatku akcyzowym z...
TAX ALERT 22/2016 – PLANOWANA NOWELIZACJA USTAWY O VAT
Uprzejmie informujemy, iż opublikowany został (datowany na 22 września 2016 r.) rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw [dalej: Nowelizacja]. Nowelizacja przewiduje w szczególności przedłużenie okresu obowiązywania podstawowej i obniżonej stawki VAT w obecnych wysokościach (23%/8%) do końca 2018 r. Wśród istotnych zmian wynikających z Nowelizacji warto również zwrócić uwagę na planowane uchylenie art. 43 ust. 13 ustawy o VAT, przewidującego zwolnienie dla tzw. usług pomocniczych do usług finansowych. Zgodnie z jego brzmieniem...
TAX ALERT 21/2016 – UPŁYW TERMINU ZŁOŻENIA DEKLARACJI CONTROLLED FOREIGN COMPANIES (CFC)
Przypominamy Państwu, iż, zgodnie z regulacjami dotyczącymi controlled foreign companies (CFC), które weszły w życie 1 stycznia 2015 r., polscy podatnicy PIT i CIT, osiągający dochody z działalności CFC, spełniający warunki określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych i ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, są obowiązani do złożenia odrębnych deklaracji o wysokości dochodu osiągniętego z CFC w danym roku podatkowym, do końca dziewiątego miesiąca następnego roku podatkowego. W tym samym terminie należy uiścić podatek należny od dochodów CFC. W świetle powyższego, w...
TAX ALERT 19/2016 – WSPARCIE DZIAŁALNOŚCI INNOWACYJNEJ – PROJEKT ZMIAN W USTAWACH PODATKOWYCH
W dniu 9 sierpnia br. Rządowe Centrum Legislacji opublikowało zmieniony projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw określających warunki prowadzenia działalności innowacyjnej. Celem planowanych zmian jest wdrożenie instrumentów wsparcia działalności innowacyjnej w ramach planu „Europa 2020”, zobowiązującego Polskę do zwiększenia nakładów na B+R do poziomu 1,7% PKB w 2020 r. Istotna część z proponowanych zmian dotyczy ustaw o podatkach dochodowych. Ich hasłowe podsumowanie przedstawiamy poniżej. Brak przychodu w przypadku wniesienia aportem komercjalizowanej własności intelektualnej – zmiana...
TAX ALERT 18/2016 – NSA KWESTIONUJE STANOWISKO MF W SPRAWIE ZWOLNIENIA Z AKCYZY ALKOHOLU SKAŻONEGO
Na podstawie rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 162/2013 z dnia 21 lutego 2013 r. zmieniającego załącznik do rozporządzenia (WE) nr 3199/93 w sprawie wzajemnego uznawania procedur całkowitego skażenia alkoholu etylowego do celów zwolnienia z podatku akcyzowego wprowadzona została jednolita metoda skażania obowiązująca na obszarze UE (tzw. euroskażalnik). Obok euroskażalnika pozostały jednak w ww. rozporządzeniu niektóre „krajowe” metody skażania wskazane przez poszczególne państwa członkowskie, w tym Polskę. Od momentu wprowadzenia tych przepisów, tj. od 1 lipca 2013 r., pojawiły...
TAX ALERT 17/2016 – WEJŚCIE W ŻYCIE KLAUZULI PRZECIWKO UNIKANIU OPODATKOWANIA
W dniu dzisiejszym ogłoszono w Dzienniku Ustaw ustawę z dnia 13 maja 2016 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw, wprowadzającą w szczególności generalną klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania [dalej: Klauzula]. Zasadniczo, nowe przepisy wejdą w życie po upływie 30 dni od ogłoszenia i będą miały zastosowanie m.in. do korzyści podatkowej uzyskanej po dniu ich wejścia w życie (tj. po 14 lipca 2016 r.). W świetle znowelizowanych przepisów, korzyścią podatkową jest: niepowstanie/odsunięcie w czasie powstania zobowiązania podatkowego, obniżenie jego wysokości...