TAX ALERT
TAX ALERT 6/2016 – MOMENT UJĘCIA KOREKTY ODPISÓW AMORTYZACYJNYCH OD NABYTYCH ŚRODKÓW TRWAŁYCH, NA KTÓRE OTRZYMANO DOPŁATY
W dniu 18 lutego 2016 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie [dalej: WSA] wydał wyrok (sygn. III SA/Wa 944/15), w którym orzekł, iż korekta dokonanych odpisów amortyzacyjnych od nabytych środków trwałych, na które otrzymano dopłaty już po rozpoczęciu amortyzacji, powinna być wykazywana na bieżąco, tj. w okresie, w którym dopłata została otrzymana. Wyrok zapadł na tle następującego stanu faktycznego: sp. z o.o. [dalej: spółka] wykorzystująca w swojej działalności gospodarczej pociągi wykazywała każdy nabyty pociąg w ewidencji środków trwałych w dacie oddania go do użytkowania. Spółka...
TAX ALERT 5/2016 – KLAUZULA PRZECIWKO UNIKANIU OPODATKOWANIA
Po raz kolejny pragniemy zwrócić Państwa uwagę na projektowane zmiany w zakresie wprowadzenia do prawa podatkowego klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania [dalej: Klauzula]. 27 stycznia 2016 r. Minister Finansów przedstawił zmieniony, kolejny już projekt ustawy o zmianie ustawy - Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw, przewidujący m.in. wprowadzenie przedmiotowej Klauzuli (o czym szerzej poniżej); powołanie Rady ds. Unikania Opodatkowania; umożliwienie podatnikowi występowania o wydanie tzw. opinii zabezpieczającej (wykluczającej zastosowanie Klauzuli). Utrzymując proponowany...
Tax Alert 4/2016 – Utrwalona linia orzecznicza w zakresie cash-poolingu
UTRWALONA LINIA ORZECZNICZA W ZAKRESIE CASH-POOLINGU. Chcielibyśmy zwrócić Państwa uwagę na potwierdzenie – niekorzystnej dla podatników – linii orzeczniczej wojewódzkich sądów administracyjnych (WSA) w zakresie stosowania rygorów niedostatecznej kapitalizacji oraz istnienia obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych w związku z uczestnictwem w systemie cash poolingu.
Tax Alert 3/2016 – ODSETKI OD ZALEGŁOŚCI PODATKOWYCH – ZMIANY OD 1 stycznia 2016 r.
Uprzejmie informujemy, że w dniu 1 stycznia 2016 r. weszła w życie ustawa z dnia 10 września 2015 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2015 r., poz. 1649), która wprowadza nowe zasady obliczania odsetek od zaległości podatkowych. Nowelizacja pozwala kalkulować odsetki od zaległości podatkowych w oparciu o 50% stawki podstawowej (przed 1 stycznia 2016 r. było to 75% stawki podstawowej). Warunkiem zastosowania 50% stawki odsetek za zwłokę jest zarówno: (i) złożenie prawnie skutecznej korekty deklaracji, nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia...
Tax Alert 2/2016 – KLAUZULA PRZECIWKO UNIKANIU OPODATKOWANIA
Zwracamy Państwa uwagę na projektowane zmiany w ustawie Ordynacja podatkowa, dotyczące wprowadzenia do prawa podatkowego klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania [dalej: Klauzula]. 30 grudnia 2015 r. Minister Finansów przedstawił zmieniony projekt ustawy o zmianie ustawy Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw, przewidujący m.in.: Wprowadzenie przedmiotowej Klauzuli (o czym szerzej poniżej); Powołanie Rady ds. Unikania Opodatkowania; Umożliwienie podatnikowi występowania o wydanie tzw. opinii zabezpieczającej (wykluczającej zastosowanie Klauzuli). Brzmienie Klauzuli Zgodnie z...
TAX ALERT 1/2016 – ZMIANA WŁAŚCIWOŚCI URZĘDÓW SKARBOWYCH DOPIERO OD 1 LIPCA 2016 R.
Jak informowaliśmy Państwa w Tax Alert nr 27/2015 z dnia 9 listopada 2015 r., zgodnie z projektem rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie określenia kategorii podatników i płatników obsługiwanych przez naczelnika urzędu skarbowego innego niż właściwego miejscowo, od 1 stycznia 2016 r.: podatkowe grupy kapitałowe i spółki tworzące podatkowe grupy kapitałowe; banki państwowe i banki w formie spółek akcyjnych; zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji; jednostki działające na podstawie ustaw o obrocie instrumentami finansowymi, o funduszach inwestycyjnych i o funduszach emerytalnych; miały...
Tax Alert 34/2015 – OPODATKOWANIE PODATKIEM U ŹRÓDŁA NALEŻNOŚCI ZA KORZYSTANIE Z PRAW AUTORSKICH DO PROGRAMU KOMPUTEROWEGO
Chcielibyśmy zwrócić Państwa uwagę na wyrok NSA z dnia 4 grudnia 2015 r. (sygn. akt II FSK 2789/13, II FSK 2544/13), w którym sąd orzekł, iż należności z tytułu korzystania z praw autorskich do programu komputerowego nie stanowią należności licencyjnych w rozumieniu polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Biorąc jednak pod uwagę argumentację sądu, naszym zdaniem, wyrok może mieć szersze znaczenie i mieć pomocnicze zastosowanie do innych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania o podobnym brzmieniu do umowy polsko-niemieckiej NSA zwrócił bowiem uwagę na fakt, iż skoro w...
Tax Alert 33/2015 – NOWE OBOWIĄZKI REJESTRACYJNE W AKCYZIE I SANKCJE KARNOSKARBOWE ZA ICH NARUSZENIE
Chcielibyśmy zwrócić Państwa uwagę na zmiany w ustawie o podatku akcyzowym oraz kodeksie karnym skarbowym, wchodzące w życie z dniem 1 stycznia 2016 r., dotyczące obowiązku rejestracji dla celów podatku akcyzowego. Podmioty zużywające wyroby energetyczne opodatkowane stawką 0 zł. Zgodnie z aktualnie obowiązującymi przepisami, podmioty prowadzące działalność gospodarczą w zakresie wyrobów akcyzowych objętych wyłącznie zerową stawką akcyzy, podlegają zwolnieniu z obowiązku rejestracyjnego dla celów akcyzowych. Podmioty takie są natomiast zobowiązane powiadomić przed dniem rozpoczęcia...
Tax Alert 32/2015 – WYROK NSA W SPRAWIE OPODATKOWANIA DYWIDENDY WYPŁACONEJ SPÓŁCE DOMINUJĄCEJ PO POŁĄCZENIU SPÓŁEK ZALEŻNYCH
W dniu 25 listopada b.r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (rozpoznając łącznie sprawy o sygnaturach akt II FSK 2458/13 oraz II FSK 2929/13), w którym uznał, że połączenie, przed upływem dwuletniego okresu, o którym mowa w art. 22 ust. 4a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zespołu składników majątkowych i niemajątkowych tworzących spółkę zależną z aktywami innych spółek, których udziałowcem jest ta sama spółka dominująca, stanowi następstwo prawne pod tytułem ogólnym. Zdaniem NSA, łączenie takie stanowi sukcesję uniwersalną, w konsekwencji której nie następuje zmiana...
Tax Alert 31/2015 – PRZYSPIESZONY ZWROT VAT W PRZYPADKU POTRĄCENIA – WYROK NSA
Uprzejmie informujemy, że w dniu 30 listopada 2015 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok w sprawie otrzymania przyspieszonego zwrotu VAT w przypadku, gdy kwota do zwrotu wynika z faktur opłaconych w drodze kompensaty. Wyrok jest niekorzystny dla podatników. W ocenie składu orzekającego, przyspieszony zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym nie przysługuje podatnikowi, jeśli zwrot wynika z faktur opłaconych poprzez potrącenie należności. Zdaniem NSA, 25-dniowy termin zwrotu VAT jest wyjątkiem od podstawowej reguły zwrotu podatku w ciągu 60 dni i organy podatkowe są...