Określenie obowiązków w zakresie cen transferowych 2023

Określenie obowiązków w zakresie cen transferowych 2023

Ceny transferowe to kluczowy element polityki podatkowej każdej firmy prowadzącej transakcje z podmiotami powiązanymi. Zgodność z przepisami transfer pricingowymi minimalizuje ryzyko szacowania dochodów oraz kontroli podatkowych, a także chroni przed potencjalnymi sankcjami karno-skarbowymi. Zbliżające się terminy na wypełnienie obowiązków związanych z cenami transferowymi to odpowiedni moment, aby upewnić się, że firma jest właściwie przygotowana do tego procesu.

Ceny transferowe za 2023 r. – obowiązki i kluczowe terminy

Dokumentacja lokalna (local file)
Kto wypełnia? Do kiedy? Jak możemy pomóc?
Podmioty realizujące transakcje kontrolowane, których wartość przekracza progi wskazane w ustawie, tj.:
  • 10 mln PLN - dla transakcji towarowych i finansowych,
  • 2 mln PLN - dla pozostałych transakcji, a transakcje nie korzystają ze zwolnień i preferencji przewidzianych w art. 11n ustawy CIT.
W przypadku transakcji realizowanych z podmiotami, które posiadają siedzibę lub zarząd w tzw. raju podatkowym, progi transakcyjne wynoszą:
  • 2,5 mln PLN - w przypadku transakcji finansowej,
  • 500 tys. PLN - w przypadku transakcji innej niż transakcja finansowa.
*31 października 2024
  • identyfikacja powiązań i transakcji kontrolowanych podlegających obowiązkowi dokumentacyjnemu;
  • sporządzenie dokumentacji lokalnej (local file);
  • sporządzenie analiz porównawczych oraz analiz zgodności;
  • weryfikacja możliwości zastosowania zwolnień i uproszczeń z zakresu cen transferowych
Informacja o cenach transferowych (TPR-C)
Kto wypełnia? Do kiedy? Jak możemy pomóc?
  • Podmioty realizujące transakcje kontrolowane przekraczające progi transakcyjne,
  • podatnicy korzystający z niektórych zwolnień z obowiązku sporządzania dokumentacji, w tym korzystający ze zwolnienia dla podmiotów krajowych.
*30 listopada 2024
  • przygotowanie i weryfikacja formularzy TPR-C
Dokumentacja grupowa (Master File)
Kto wypełnia? Do kiedy? Jak możemy pomóc?
Podmioty spełniające poniższe kryteria:
  • należą do grup podmiotów powiązanych, dla których sporządzane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe,
  • ich przychody konsolidowane są metodą pełną lub proporcjonalną,
  • wartość skonsolidowanych przychodów grupy w poprzednim roku obrotowym przekroczyła 200 mln PLN lub równowartość tej kwoty,
  • mają obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych,
*31 grudnia 2024
  • przygotowanie dokumentacji grupowej (Master file),
  • weryfikacja dokumentacji grupowej (Master file),
  • dostosowanie dokumentacji grupowej (Master file) do lokalnych wymogów
CBC-P (Informacja o grupie podmiotów przekazywana przez jednostkę wchodzącą w skład grupy)
Kto wypełnia? Do kiedy? Jak możemy pomóc?
Podmioty prowadzące działalność w Polsce, wchodzące w skład międzynarodowych grup kapitałowych, których skonsolidowane przychody w poprzednim roku obrotowym przekroczyły:
  • 3 250 mln PLN - w przypadku, gdy grupa kapitałowa sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe w PLN lub
  • 750 mln EUR lub równowartość tej kwoty - w przypadku, gdy grupa kapitałowa sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe w walucie innej niż PLN.
*31 marca 2024
  • przygotowanie informacji o grupie podmiotów CBC-P
CBC-R (Informacja o grupie podmiotów przekazywana przez jednostkę dominującą)
Kto wypełnia? Do kiedy? Jak możemy pomóc?
Jednostka dominująca bądź inna jednostka wyznaczona w grupie kapitałowej wchodząca w skład międzynarodowych grup kapitałowych, których skonsolidowane przychody w poprzednim roku obrotowym przekroczyły:
  • 3 250 mln PLN - w przypadku, gdy grupa kapitałowa sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe w PLN lub
  • 750 mln EUR lub równowartość tej kwoty - w przypadku, gdy grupa kapitałowa sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe w walucie innej niż PLN.
*31 grudnia 2024
  • przygotowanie informacji o grupie podmiotów CBC-R

* w przypadku podatników, których rok podatkowy jest zgodny z rokiem kalendarzowym.

Jeżeli jesteś zainteresowana/y rozmową na temat wsparcia w zakresie realizacji obowiązków dokumentacyjnych z zakresu cen transferowych za 2023 rok, skontaktuj się z nami.

Umów się na 30 minutowe bezpłatne spotkanie bezpośrednio z naszymi ekspertami lub klikając: 

Tomasz Jankowski

tomasz.jankowski@ptopodatki.pl

+48 505 465 553

Dominika Michalska

dominika.michalska@ptpodatki.pl

+48 519 075 045