W pierwszym tegorocznym wydaniu Przekroju Podatkowego znajduje się wybór orzeczeń wraz z komentarzami ekspertów kancelarii na temat:

• przedmiotowego zakresu pojęcia „ogólny czas pracy” na potrzeby ulgi na innowacyjnych pracowników;
• skutków podatkowych w VAT otrzymania zaliczki na poczet czynszu dzierżawy (najmu).

Ponadto, w nowym Przekroju Podatkowym znajdą Państwo orzeczenia dotyczące:

• wykładni art. 7 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy o podatkach i opłatach lokalnych w stanie prawnym obowiązującym w latach 2017-2021;
• usług magazynowania gazu ziemnego niestanowiących usług związanych z nieruchomościami, o których mowa w art. 28e ustawy VAT;
• ustalenia podstawy opodatkowania akcyzą preparatu smarowego w aerozolu. Znaczenie pojęcia „wyrób gotowy”;
• obowiązku płatnika badania struktury mającej służyć wypłacie dywidendy pod kątem jej rzeczywistości lub sztuczności;
• przedmiotowego zakresu pojęcia produkty, o którym mowa w art. 18eb ust. 2 ustawy CIT;
• kwestii stosowania art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy CIT do rekompensaty otrzymanej przez spółkę od Prezesa URE;
• zawartego w art. 17 ust. 1 pkt 58a ustawy CIT dwuletniego terminu odnoszącego się do progu posiadanych udziałów;
• wpisu fundacji lub stowarzyszenia do rejestru przedsiębiorców KRS niewykluczającego możliwości odliczenia darowizny na podstawie art. 18 ust. 1 pkt 1 ustawy CIT;
• przepisu art. 89a ust. 2 pkt 5 ustawy VAT ustanawiającego termin zawity na skorzystanie z ulgi na złe długi nie jest sprzeczny z art. 90 Dyrektywy 112 w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej;
• przepisu art. 86 ust. 19a ustawy VAT, który należy interpretować w korelacji z art. 29a ust. 13 i 14 ustawy VAT;
• przesłanek oceny czy wynajmowanie składników majątku od podmiotu powiązanego osobowo stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy CIT;
• wykładni art. 17k ust. 1 i ust. 2 ustawy CIT w kontekście sprzedaży wierzytelności z tytułu umów leasingu na rzecz podmiotu trzeciego (SPV);
• oceny czy planowana dostawa nieruchomości będzie dokonywana przed ponownym pierwszym zasiedleniem, o którym mowa w art. 2 pkt 14 lit. b ustawy VAT;
• współpracy z podwykonawcami i spółkami zależnymi, która sama w sobie nie skutkuje powstaniem stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na gruncie podatku VAT;
• wydatków poniesionych na organizację eventu dla klientów spółki (obecnych i potencjalnych), które mają związek z prowadzoną przez spółkę działalnością gospodarczą na gruncie ustawy VAT;
• spełnienia przesłanki posiadania przynajmniej 10% udziałów (art. 10 ust. 2a lit. a polsko-szwajcarskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania), którą należy oceniać na moment podjęcia uchwały o wypłacie dywidendy;

a także interpretacje oraz decyzje podatkowe dotyczące:

• momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT z tytułu otrzymania przez spółkę dodatkowego wynagrodzenia;
• braku możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów klubu piłkarskiego zapłaconej przez klub kary;
• przepisu art. 38k ustawy CIT obejmuje swoim zakresem również wytworzenie środków trwałych we własnym zakresie;
• kwestii obowiązku poboru podatku u źródła od płatności dokonywanych na rzecz nierezydentów w związku z uczestnictwem spółki w zagranicznych targach;
• nabycia jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych jako zastępca pośredni skutkującej naruszeniem warunku z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy CIT i powodującej utratę prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek;
• skutków na gruncie VAT wykonywania transakcji polegających na zawieraniu umowy VPPA, której celem jest zabezpieczenie stałej ceny sprzedaży energii elektrycznej;
• kwestii poboru podatku u źródła w odniesieniu do odsetek przekazywanych agentowi, a należnych bankowi, z tytułu uczestnictwa w programie banku;
• kwalifikacji na gruncie VAT odpłatnych usług parkingowych na miejscach parkingowych zlokalizowanych w pasach dróg publicznych oraz poza pasami dróg publicznych;
• wewnątrzwspólnotowych świadczeń usług nakładania powłok na narzędzia powierzane przez kontrahenta. Miejsca wpisu w deklaracji VAT-UE;
• podjęcia uchwały wspólników o likwidacji spółki niepowodującej utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek;
• prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na zjazd do miejsc postojowych przy urzędzie miasta oraz wydatków na parking;
• niezamortyzowanej wartości samochodu, która nie stanowi ukrytych zysków, o których mowa art. 28m ust. 3 ustawy CIT;
• przeniesienia prawa do współwłasności 1% przypadającej spółce do pojazdu samochodowego na klienta za wynagrodzeniem stanowi, w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy VAT, odpłatną dostawą towarów;
• przesłanek zastosowania art. 21 ust. 3-8 ustawy CIT do dokonywanych przez polską spółkę płatności z tytułu opłat licencyjnych na rzecz spółki córki z siedzibą w Szwajcarii;
• opodatkowania VAT otrzymanego wynagrodzenia za wyrażenie zgody na włączenie uczelni do innej uczelni niepublicznej. Ustalenia podstawy opodatkowania z tytułu ww. transakcji;
• kwestii zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z nabyciem (w tym odpisów amortyzacyjnych) oraz opłat wynikających z umów leasingu operacyjnego dotyczących samochodów osobowych, które są przeznaczone na wynajem długoterminowy;
• zasad dokonywania rozliczeń w ramach grupy VAT utworzonej przez gminę i jej spółkę komunalną;
• kwestii opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w związku z wypłacanym wspólnikowi spółki wynagrodzeniem w oparciu o art. 176 kodeksu spółek handlowych za wykonywanie na rzecz spółki powtarzających się świadczeń niepieniężnych.

W przypadku pytań lub w celu uzyskania szczegółowych informacji prosimy o kontakt z Kancelarią:biuro@ptpodatki.pl, tel. +48 22 205 22 00 lub z doradcą w Kancelarii odpowiedzialnym za bieżącą obsługę podatkową Państwa Firmy.

Życzymy ciekawej lektury,