21 listopada 2025 r. Sejm uchwalił nowelizację ustawy o systemie zarządzania emisjami gazów cieplarnianych i innych substancji [dalej: Nowelizacja], której celem jest implementacja do polskiego porządku prawnego rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/956 z dnia 10 maja 2023 r. ustanawiającego mechanizm dostosowywania cen na granicach z uwzględnieniem emisji CO₂ [dalej: Rozporządzenie CBAM]. Obecnie Nowelizacja oczekuje na podpis Prezydenta. 

Nie warto czekać, aż państwowy system wypłaci pierwszą emeryturę. Warto samemu pomyśleć o oszczędzaniu na nią. Rynek oferuje sporo różnych  produktów emerytalnych. Zachętami do ich stosowania są różne ulgi podatkowe – czy to w tzw. podatku Belki czy w zwykłym PIT.

- Grudzień to doskonały okres na to, by zacząć oszczędzanie na emeryturę, gdzie limity wpłat dotyczą roku kalendarzowego. Można więc wykorzystać limit dotyczący jeszcze 2025 roku  – przekonuje Maciej Jankowski, doradca podatkowy w kancelarii Paczuski Taudul

Zapraszamy do lektury nowego "Przekroju Podatkowego". Dwutygodnik tworzony przez ekspertów kancelarii Paczuski Taudul można pobrać bezpłatnie w formacie PDF.

Krajowy System e-Faktur, który wystartuje 1 lutego 2026 r. będzie wyzwaniem także dla gmin. Na ogół są one bowiem podatnikami VAT, a różne ich jednostki organizacyjne będą musiały wystawiać faktury w nowym systemie. Opowiada o tym Joanna Kilijańska, doradczyni podatkowa i partnerka w kancelarii Paczuski Taudul.

Eksperci kancelarii Paczuski Taudul przygotowali nowe wydanie Przekroju Podatkowego. To publikacja w której w jednym miejscu czytelnicy znajdą komentarze doradców podatkowych, najciekawsze wyroki sądów i wybór istotnych interpretacji indywidualnych.

Podatki i technologia – to dwa obszary, o które każdy przedsiębiorca musi zadbać wdrażając Krajowy System e-Faktur. Aby to ułatwić, specjaliści Paczuski Taudul wraz z przedstawicielami firmy Pentacomp Systemy Informatyczne – partnera technologicznego naszej kancelarii, zorganizowali bezpłatne spotkanie eksperckie. Uczestnicy uzyskają na nim cenną wiedzę nie tylko o podatkowych aspektach KSeF, ale również wyzwaniach technologicznych związanych z tym systemem.

Czy umowy B2B zamienią się niebawem w umowy o pracę? I jakie korzyści i ryzyka niesie ze sobą dziś przejście z umowy o pracę na indywidualną działalność gospodarczą czyli B2B? To tematy, o których rozmawiamy w najnowszej "Podatkowej Paczce".

Krajowy System e-Faktur to wyzwanie, które wymaga wiedzy i doświadczenia zarówno w zakresie podatków, jak i technologii informatycznych. Aby zapewnić naszym klientom kompleksowe wsparcie, kancelaria Paczuski Taudul nawiązała współpracę z firmą Pentacomp – ekspertem w dziedzinie nowoczesnych rozwiązań IT.

W najnowszym wydaniu Przekroju Podatkowego - biuletynu ekspertów podatkowych kancelarii Paczuski Taudul - znajdą ­Państwo komentarze do wyroków dotyczących: 

2 października na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej w Lublinie odbył się wykład inaugurujący nowy kierunek studiów „Doradztwo podatkowe i administracja skarbowa”. Kancelaria Paczuski Taudul jest partnerem strategicznym tego kierunku. 

Jakie ulgi są obecnie najkorzystniejsze dla przedsiębiorców? I jak je wdrożyć w firmie? Odpowiedzi na te i wiele innych pytań udzieli doradca podatkowy Mateusz Książek podczas specjalnego spotkania poświęconego ulgom podatkowym, które odbędzie się 7 października w Lublinie. Spotkanie jest bezpłatne, zapraszamy wszystkich chętnych przedsiębiorców, dyrektorów finansowych oraz osoby odpowiedzialne za strategie rozwoju i inwestycje w organizacji.

23 września 2025 r. opublikowano założenia do projektu nowelizacji ustawy o VAT oraz ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (nr UD314, dalej: Nowelizacja). Ministerstwo Finansów zapowiada przyjęcie projektu przez Radę Ministrów jeszcze w IV kwartale 2025 r. 

22 września 2025 r. Naczelny Sąd Administracyjny (NSA), w poszerzonym składzie 7 sędziów, wydał korzystny dla podatników wyrok (sygn. akt I FSK 1519/21), w którym przesądził, że przy kalkulacji zwolnienia z akcyzy dla energii elektrycznej z OZE decyduje stawka akcyzy obowiązująca w momencie wytworzenia energii, a nie w chwili umorzenia świadectwa pochodzenia wystawionych dla tej energii (tzw. zielonych certyfikatów). Poszerzony skład NSA potwierdził więc stanowisko zaprezentowane już przez ten sąd w kilku wcześniejszych wyrokach (w składach zwykłych). 

W sierpniu 2025 r. opublikowano założenia do projektu ustawy rozszerzającej kompetencje Państwowej Inspekcji Pracy w zakresie kwestionowania form zatrudnienia innych niż umowa o pracę. 

Spór z władzami podatkowymi wymaga od podatnika cierpliwości, zimnej krwi i dobrego przygotowania do udowodnienia swoich racji. O praktycznych aspektach takich działań opowiada Maciej Grochulski, doradca podatkowy, partner w kancelarii Paczuski Taudul.

Czy wyjaśnienia do podatku u źródła wydane przez Ministerstwo Finansów zakończą spory interpretacyjne? odpowiedzi na to pytanie szukamy w najnowszym odcinku "Podatkowej Paczki", która właśnie ukazała się na kanale YouTube Paczuski Taudul.

Mamy przyjemność zaprezentować kolejne wydanie Przekroju Podatkowego. W najnowszym numerze naszego biuletynu znajdą Państwo najnowsze wyroki oraz interpretacje podatkowe wraz z komentarzami ekspertów Kancelarii.

250 studentów Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego wzięło udział w wyjeździe zerowym w Lidzbarku - wydarzeniu wspieranym przez kancelarię Paczuski Taudul.

W połowie sierpnia 2025 roku działanie rozpoczęły Zespół ds. Zwalczania Agresywnego Planowania Podatkowego oraz Centrum kompetencyjne KAS (z siedzibą w Małopolskim Urzędzie Celno-Skarbowym w Krakowie) – nowe organy ukonstytuowane przez Ministra Finansów i Gospodarki w ścisłej współpracy z Szefem KAS. 

Ich działalność ma być ukierunkowana na walkę z agresywną optymalizacją podatkową w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), w szczególności w kwestii rozliczeń o charakterze międzynarodowym. Ministerstwo uzasadnia, iż przedsięwzięcie jest odpowiedzią na wysoką skuteczność kontroli podatkowych w zakresie cen transferowych w ostatnich kilku latach podkreślając, że jest to najczęstsze narzędzie stosowane przez podatników w celu obniżenia swojego dochodu. 

Komentarze ekspertów, ważne orzeczenia sądowe i najciekawsze interpretacje indywidualne – to wszystko znajdziecie w nowym numerze Przekroju Podatkowego przygotowanego przez ekspertów kancelarii Paczuski Taudul

Minister Finansów Andrzej Domański wraz z Podsekretarzem Stanu w Ministerstwie Finansów Jarosławem Nenemanem na konferencji prasowej zaprezentowali (kolejne już) założenia projektu zmian legislacyjnych w zakresie fundacji rodzinnych.  Zgodnie z przekazanymi informacjami, Ministerstwo Finansów zamierza uszczelnić przepisy dotyczące opodatkowania fundacji rodzinnych, w celu przeciwdziałania praktykom agresywnej optymalizacji podatkowej. 

Pomimo pełni lata, w prawie podatkowym wciąż dużo się dzieje. O najciekawszych wyrokach, orzeczeniach i interpretacjach podatkowych przeczytacie w sierpniowym numerze Przekroju Podatkowego.

W ostatnim odcinku serii „Obowiązki transferowe pod lupą”, eksperci kancelarii Paczuski Taudul koncentrują się na zagadnieniu, które co roku rodzi liczne wątpliwości praktyczne – obowiązku sporządzenia dokumentacji grupowej Master File. Choć katalog przesłanek ustawowych wydaje się jasny, podatnicy wciąż popełniają błędy przy identyfikacji obowiązku – często nieświadomie lub w wyniku braku dostępu do danych grupowych.

Celem serii pozostaje nie tylko omówienie przepisów prawa podatkowego, lecz przede wszystkim identyfikacja realnych ryzyk oraz wskazanie kluczowych pytań, które podatnik powinien sobie zadać przed złożeniem dokumentacji cen transferowych i informacji o cenach transferowych.

Podatnicy VAT od kilku lat mogą tworzyć grupy i występować jako jeden podmiot wobec fiskusa. Taka możliwość dotyczy też różnych gminnych jednostek organizacyjnych, które prowadzą działalność gospodarczą, np. zakładów gospodarki komunalnej czy punktów selektywnej zbiórki odpadów. O tym, co mogą w ten sposób zyskać samorządy w "Podatkowej paczce" opowiada Joanna Kilijańska, doradca podatkowy, partner w kancelarii Paczuski Taudul, szefowa biura we Wrocławiu.

Kancelaria Paczuski Taudul została partnerem strategicznym nowego kierunku studiów „Doradztwo podatkowe i administracja skarbowa”, który tej jesieni ruszy na Wydziale Prawa i Administracji UMCS.  To efekt podpisanego porozumienia o współpracy, które zostało zawarte pomiędzy naszą kancelarią a Wydziałem Prawa i Administracji i Instytutem Nauk Prawnych lubelskiej uczelni.

Z radością oddajemy w Państwa ręce najnowszy numer „Przekroju Podatkowego” – naszego cyklicznego opracowania, w którym omawiamy najważniejsze zmiany, interpretacje i orzeczenia z zakresu prawa podatkowego. W tej edycji znajdą Państwo m.in. analizę aktualnych trendów w orzecznictwie oraz praktyczne komentarze naszych ekspertów.

W dziewiątym odcinku serii podcastów „Obowiązki transferowe pod lupą”, eksperci kancelarii Paczuski Taudul podejmują temat pominięcia oraz recharakteryzacji transakcji – rozwiązaniu, które od kilku lat budzi rosnące zainteresowanie organów podatkowych i coraz częściej pojawia się w toku kontroli. To narzędzie o szczególnym charakterze – pozwalające organom kwestionować nie tylko warunki transakcji między podmiotami powiązanymi, ale nawet jej istnienie lub ekonomiczny sens.

Celem cyklu niezmiennie pozostaje przedstawienie nie tylko ram prawnych, ale przede wszystkim realnych zagrożeń i dylematów, z jakimi mierzą się podatnicy w praktyce. Każdy odcinek to zestaw konkretnych pytań, które mogą i powinny zostać zadane przed rozpoczęciem przygotowań do sporządzenia dokumentacji cen transferowych.

Zespół cen transferowych kancelarii Paczuski Taudul zaprasza na wyjątkowe spotkanie online, podczas którego omówi kwestię efektywnego zarządzania cenami transferowymi oraz zaprezentuje niepublikowane dane z Ministerstwa Finansów, przygotowane na specjalną prośbę naszej kancelarii. Udział w webinarze jest bezpłatny.

W ósmym odcinku serii podkastów „Obowiązki transferowe pod lupą”, eksperci kancelarii Paczuski Taudul zwracają uwagę na świadczenia i zdarzenia, które nie zawsze są widoczne na pierwszy rzut oka w systemach księgowych, ale mimo to mogą rodzić obowiązek dokumentacyjno-sprawozdawczy. 

W ramach serii podcastów „Obowiązki transferowe pod lupą”, eksperci kancelarii Paczuski Taudul podejmują tematy, które w praktyce przygotowywania dokumentacji cen transferowych rodzą liczne wątpliwości interpretacyjne i ryzyko popełnienia błędów.  Celem serii pozostaje niezmiennie przybliżenie nie tylko przepisów, ale i rzeczywistych dylematów, z jakimi mierzą się osoby odpowiedzialne za rozliczenia z podmiotami powiązanymi. Każdy odcinek to połączenie analizy przepisów, praktycznego doświadczenia doradców oraz konkretnych przykładów z codziennej praktyki.

Od 1 stycznia 2025 roku obowiązują nowe przepisy dotyczące podatku od nieruchomości, w tym zaktualizowana definicja budowli. Jak zmiany wpływają na przedsiębiorców i ich obowiązki podatkowe? Gościem odcinka „Podatkowej paczki” jest Adam Hellwig, doradca podatkowy i partner w kancelarii Paczuski Taudul, który wyjaśnia, co oznaczają nowe regulacje.

W najnowszym odcinku serii podkastów „Obowiązki transferowe pod lupą” eksperci kancelarii Paczuski Taudul podejmują kolejny praktyczny temat, który może istotnie wpłynąć na realizację obowiązków dokumentacyjnych w zakresie cen transferowych. Siódmy odcinek został poświęcony zagadnieniu często niedoszacowanemu, lecz niosącemu za sobą istotne ryzyka podatkowe – błędom popełnianym przy stosowaniu uproszczeń i zwolnień w cenach transferowych.

Podatek globalny to nowa danina, która dotyczy krajowych i międzynarodowych grup kapitałowych o obrotach powyżej 750 mln euro. O tym, jak przygotować się do jej rozliczania, w najnowszym odcinku naszego videocastu "Podatkowa paczka" opowiada Piotr Zaremba, doradca podatkowy i menedżer w kancelarii Paczuski Taudul.

W ramach serii podcastów „Obowiązki transferowe pod lupą” eksperci kancelarii Paczuski Taudul analizują zagadnienia, które w procesie przygotowywania dokumentacji cen transferowych powodują najwięcej niepewności i błędów. Szósty odcinek serii stanowi kontynuację tematyki błędnego ustalania wartości transakcji. Tym razem poświęcamy uwagę szczególnej kategorii transakcji – transakcjom finansowym.

Celem serii jest nie tylko przypomnienie przepisów, ale przede wszystkim przedstawienie realnych wyzwań, z jakimi mierzą się osoby odpowiedzialne za rozliczenia w zakresie cen transferowych. Każdy odcinek to połączenie praktyki, przykładów oraz wskazówek wynikających z doświadczenia doradców podatkowych.

24 czerwca 2025 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (druk sejmowy nr 1232) [dalej: Nowelizacja], której celem jest podwyższenie limitu przychodów uprawniającego do skorzystania z tzw. zwolnienia podmiotowego z VAT, przewidzianego w art. 113 ustawy o VAT. W myśl Nowelizacji, począwszy od 1 stycznia 2026 r., ze zwolnienia podmiotowego z VAT będą mogli korzystać podatnicy, których wartość sprzedaży (łącznie z kwotą podatku) nie przekroczy w skali roku kwoty 240 000 zł. Obecnie obowiązujący limit wynosi 200 000 zł rocznie. 

W ramach serii podcastów „Obowiązki transferowe pod lupą”, eksperci kancelarii Paczuski Taudul podejmują tematy, które w praktyce przygotowywania dokumentacji cen transferowych rodzą liczne wątpliwości interpretacyjne i ryzyko popełnienia błędów. Najnowszy, piąty odcinek został poświęcony istotnemu zagadnieniu – błędom w ustalaniu prawidłowej wartości transakcji kontrolowanej.

Celem serii pozostaje niezmiennie przybliżenie nie tylko przepisów, ale i realnych wyzwań, z jakimi mierzą się osoby odpowiedzialne za rozliczenia z podmiotami powiązanymi. Każdy odcinek to połączenie przepisów, doświadczenia doradców i konkretnych przykładów.

1 lipca 2025 r. wejdzie w życie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 maja 2025 r. (Dz.U.  Poz. 698, dalej: Rozporządzenie zmieniające),  zmieniające rozporządzenie w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku akcyzowego oraz deklaracji w sprawie przedpłaty podatku akcyzowego (Dz.U. z 2024 r. Poz. 1082 ze zm.), które wprowadza nowe wzory deklaracji akcyzowych:

To już kolejny podcast z cyklu „Obowiązki transferowe pod lupą” czyli serii rozmów naszych ekspertów, które są połączeniem analizy rzeczywistych przypadków, praktycznych wskazówek oraz ich doświadczeń i które mogą pomóc prawidłowo wywiązać się z obowiązków w nadchodzącym sezonie transfer pricing.

W naszym najnowszym odcinku „Błędna klasyfikacja transakcji – jak uniknąć dokumentacyjnych pułapek?” Jacek Jodłowski (konsultant w naszym zespole cen transferowych) i Katarzyna Chachiel (senior konsultant w naszym zespole) omawiają jedno z kluczowych, choć często nieoczywistych zagadnień tj. poprawne określenie jednorodności oraz rodzaju transakcji kontrolowanych, co w praktyce - jak się bowiem okazało podczas rozmowy - bywa jedną z głównych przyczyn niewłaściwego ustalenia i wywiązania się z obowiązków w zakresie cen transferowych.

Już za kilka miesięcy podatników czekają poważne zmiany w obowiązkach raportowania schematów podatkowych. Ministerstwo Finansów przygotowało projekt zmian w przepisach, który znacząco modyfikuje obecne przepisy. Aby pomoc podatnikom, menadżerom i doradcom przygotować się na te zmiany, eksperci Paczuski Taudul przygotowali bezpłatny webinar na ten temat.

Coraz więcej podatników zaczyna  intensywniej myśleć o zbliżającym się sezonie transfer pricingowym. Aby ułatwić przygotowania i pomóc w ograniczeniu ryzyk podatkowych, eksperci Kancelarii Paczuski Taudul wspierają wszystkich zainteresowanych serią podcastów, w których rozkładają na czynniki pierwsze obowiązki z zakresu cen transferowych, pokazując, z jakimi realnymi wyzwaniami mierzą się osoby odpowiedzialne za obszar dot. cen transferowych. Każdy odcinek to połączenie praktycznej wiedzy, przykładów i rekomendacji specjalistów od cen transferowych. 

Jak się przygotować do rewolucji, jaką będzie e-fakturowanie? O prawnej organizacyjnej i technicznej stronie takich działań opowiada Szymon Raut, doradca podatkowy i partner w kancelarii Paczuski Taudul.

Z radością oddajemy w Państwa ręce najnowszy numer „Przekroju Podatkowego” – naszego cyklicznego opracowania, w którym omawiamy najważniejsze zmiany, interpretacje i orzeczenia z zakresu prawa podatkowego. W tej edycji znajdą Państwo m.in. analizę aktualnych trendów w orzecznictwie oraz praktyczne komentarze naszych ekspertów.

Jak wykorzystać możliwości, jakie daje fundacja rodzinna i jakich niedozwolonych działań uniknąć – o tym w kolejnym odcinku Podatkowej Paczki.

Przełom wiosny i lata to czas kiedy pytania w zakresie cen transferowych zaczynają przybierać na częstotliwości, a określenie obowiązków dokumentacyjnych staje się tematem wewnętrznych spotkań. Z myślą o tych podmiotach, które nie chcą, aby przygotowania i realizacja obowiązków transfer pricing 2024 spędzała im sen z powiek, eksperci z Kancelarii Paczuski Taudul przygotowali serię podcastów „Obowiązki transferowe pod lupą”.

Eksperci kancelarii Paczuski Taudul przygotowali nowe wydanie Przekroju Podatkowego. To publikacja w której w jednym miejscu czytelnicy znajdą komentarze doradców podatkowych, najciekawsze wyroki sądów i wybór istotnych interpretacji indywidualnych.

Połączenie teorii z praktyką to cel nowego videocastu przygotowanego przez doradców podatkowych z kancelarii Paczuski Taudul. Eksperci naszej kancelarii zasiadli przed kamerami w studiu, by wspólnie z redaktorem Pawłem Rochowiczem omówić najważniejsze problemy polskiego prawa podatkowego.

Informujemy, iż z dniem 1 kwietnia 2025 r. weszła w życie ustawa z dnia 24 stycznia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw, wprowadzająca istotne zmiany w zakresie zasad opodatkowania dostaw wyrobów medycznych. Nowelizacja ma kluczowe znaczenie dla przedsiębiorców działających w sektorze ochrony zdrowia, w szczególności dla producentów, dystrybutorów oraz podmiotów leczniczych.

Ministerstwo Finansów przedstawiło nową wersję projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz zmieniającej ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw [dalej: Nowelizacja]. Główne założenia pozostają bez zmian, tj. podatnicy, których wartość sprzedaży (wraz z podatkiem) w 2024 roku przekroczyła 200 mln zł, będą zobowiązani do korzystania z systemu KSeF od 1 lutego 2026 roku. Dla pozostałych przedsiębiorców termin ten przypada na 1 kwietnia 2026 roku.

Uwaga, ostatnie dni na złożenie sprawozdania CBAM za I kwartał 2025. Tylko do 30 kwietnia 2025 r. importerzy, których towary podlegają unijnemu mechanizmowi dostosowywania cen na granicach z uwzględnieniem emisji CO₂ (tj. CBAM – ang. Carbon Border Adjustment Mechanism), zobowiązani są do złożenia sprawozdania CBAM za pierwsze 3 miesiące bieżącego roku.

Wspieramy rozwój przyszłych doradców podatkowych i prawników: Andrzej Paczuski, partner w kancelarii Paczuski Taudul, poprowadził wykład dla uczestników Mostów Podatkowych - ogólnopolskiej inicjatywy studentów prawa trzech największych uczelni w Polsce. Tematem spotkania były fundacje rodzinne - ich rola, struktura i znaczenie w planowaniu sukcesji firm rodzinnych.

Brak możliwości zastosowania korekty cen transferowych zgodnie z art. 11e ustawy o CIT w przypadku, gdy wynik finansowy mieści się w przedziale rynkowym analizy porównawczej, interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 8 listopada 2024 r., sygn. 0111-KDIB1-1.4010.535.2024.4.BS, 0111-KDIB3-3.4012.413.2024.6.AW

W najnowszym wydaniu Przekroju Podatkowego, biuletynu ekspertów kancelarii Paczuski Taudul, znajdą ­Państwo wyroki wraz z komentarzami ekspertów Kancelarii, dotyczące:

Polecamy uwadze naszych czytelników kolejne wydanie Przekroju Podatkowego. W najnowszym numerze znajdą ­Państwo wyroki wraz z komentarzami ekspertów Kancelarii, dotyczące:

27 lutego 2025 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał przełomowy wyrok w polskiej sprawie C-277/24 (Wyrok), dotyczącej procedury orzekania o odpowiedzialności solidarnej osób trzecich za zobowiązania podatkowe osoby prawnej. 

„- W przypadku wykrycia błędu w deklaracji na podatek od nieruchomości (PON) natychmiastowa reakcja jest kluczowa. Korekta deklaracji i złożenie czynnego żalu to najbardziej podstawowe środki, które mogą pomóc ograniczyć ryzyko odpowiedzialności karnej skarbowej" - wyjaśnia Adam Hellwig, partner w Paczuski Taudul Doradcy Podatkowi na łamach „Rzeczpospolitej".

Koniec z zawieszaniem przedawnienia przy wszczęciu postępowania KKS? Zapowiedzi Ministerstwa Finansów

Zapraszamy do lektury nowego numeru Przekroju Podatkowego - publikacji, której autorami są eksperci kancelarii Paczuski Taudul. 

Początek roku jest dobrym momentem na zaplanowanie działań związanych z wypełnieniem obowiązków raportowania struktury własnościowej spółek nieruchomościowych. W przypadku podatników, których rok podatkowy jest równy kalendarzowemu, termin na raportowanie za 2024 rok upłynie 31 marca 2025 rok. Niemniej jednak, już teraz warto rozpocząć przygotowania do realizacji tych obowiązków. 

W najnowszym wydaniu Przekroju Podatkowego doradcy podatkowi z naszej kancelarii przygotowali wybór wyroków, orzeczeń i interpretacji na temat najciekawszych problemów podatkowych ostatnich miesięcy.

Przekrój Podatkowy - periodyk wydawany przez zespół kancelarii Paczuski Taudul Doradcy Podatkowi można pobrać za darmo tutaj.

Przypominamy, że w przypadku podatników, których rok podatkowy i kalendarzowy jest tożsamy, rozliczenie CIT za 2024 r. w terminie do 31 marca 2025 r. jest pierwszym, w ramach którego należy przeanalizować podleganie minimalnemu podatkowi CIT. W związku z tym, już teraz warto rozpocząć działania związane z weryfikacją, czy Spółka zostanie objęta obowiązkiem zapłaty tego podatku. 

17 stycznia w Lublinie została podpisana umowa o współpracy między kancelarią Paczuski Taudul Doradcy Podatkowi a Kołem Naukowym Studentów Prawa KUL. W ramach tej współpracy, najlepsi studenci prawa Katolickiego Uniwersytetu Lubelskiego będą mieli okazję poszerzyć wiedzę praktyczną o podatkach w trakcie praktyk i płatnych staży w naszej kancelarii.

Zapraszamy do pobierania i lektury pierwszego w tym roku numeru Przekroju Podatkowego - eksperckiego biuletynu, w którym doradcy podatkowi Paczuski Taudul publikują najciekawsze i najważniejsze wyroki sądów i interpretacje podatkowe. W styczniowym Przekroju Podatkowym znajdziecie następujące treści:

Eksperci z biura Paczuski Taudul w Lublinie zrealizowali warsztat dla studentów Koła Naukowego Studentów Prawa KUL. Wydarzenie miało na celu pogłębienie wiedzy uczestników na temat pisania wniosków o interpretacje indywidualne w kontekście podatkowym.

To już ostatni w tym roku Przekrój Podatkowy przygotowany przez ekspertów kancelarii Paczuski Taudul Doradcy Podatkowi. Tym razem, przedstawiamy Państwu 20 stron lektury wypełnionych najciekawszymi wyrokami sądów administracyjnych, orzeczeniami i interpretacjami indywidualnymi opublikowanymi w ostatnich tygodniach 2024 roku:

W kwartalniku „Polska Chemia” ukazał się artykuł ekspercki poświęcony zmianom przepisów regulujących kwestie podatku od nieruchomości. Adam Hellwig, ekspert firmy Paczuski Taudul, omawia w nim konsekwencje, z którymi po zmianie przepisów muszą się zmierzyć firmy działające w branży chemicznej.

Zachęcamy do lektury nowego wydania Przekroju Podatkowego - biuletynu tworzonego przez ekspertów firmy Paczuski Taudul Doradcy Podatkowi. Bezpłatne cyfrowe wydanie można przeczytać i pobrać tutaj.

Zmiany podatkowe wprowadzone w ramach tzw. Polskiego Ładu obejmują m.in. wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego. Spółki, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, uiszczą ten podatek po raz pierwszy w 2025 roku. 

Po dwóch latach sporów w zakresie sposobu rozumienia warunków stosowania zwolnienia z opodatkowania dywidend wypłacanych w ramach Unii Europejskiej, Ministerstwo Finansów zdecydowało się przyznać rację podatnikom. 

W ostatnich latach można zaobserwować istotny wzrost zainteresowania prorozwojowymi instrumentami podatkowymi proponowanymi przez ustawodawcę. Jednym ze sposobów preferencyjnego rozliczania kosztów kwalifikowanych poniesionych na działalność badawczo-rozwojową (B+R) jest ulga B+R, określona w art. 18d ustawy CIT. Warto tym samym wskazać, że przedsiębiorcy, którzy ponieśli wydatki na działalność badawczo-rozwojową (B+R) w 2018 roku, mają ostatnią okazję, aby skorzystać z ulgi B+R za ten okres. 

21 października 2024 r. Naczelny Sąd Administracyjny podjął uchwałę o sygn. III FPS 2/24, zgodnie z którą budynki sklasyfikowane w ewidencji gruntów i budynków w rozumieniu art. 21 ust. 1 ustawy – Prawo geodezyjne i kartograficzne jako mieszkalne, przeznaczone do najmu w ramach prowadzonej przez podatnika podatku od nieruchomości (wynajmującego) działalności gospodarczej, w takiej części, w jakiej służą zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych najemców, należy traktować jako budynki mieszkalne lub ich części, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (upol).

Karuzela podatkowa kręci się coraz szybciej. Mamy oto trzecią wersję projektu ustawy mającej uzdrowić polski podatek od nieruchomości. Nie ma tu zmian rewolucyjnych w stosunku do poprzednich wersji, niemniej jednak – jak zwykle – ministerstwo zafundowało i podatnikom i doradcom podatkowym nową łamigłówkę i nowe problemy.

W zeszłym tygodniu opublikowana została odpowiedź Ministerstwa Finansów na interpelację poselską nr 4603 dotyczącą fundacji rodzinnych, podpisana przez podsekretarza stanu p. Jarosława Nenemana – którego wywiad z sierpnia br. opisywał główne założenia planowanej nowelizacji opodatkowania fundacji. Choć nie zawiera ona dalszych konkretów dot. zmian, odpowiedź ta rzuca pewne światło na motywacje kryjące się za nagłą i niespodziewaną chęcią radykalnych zmian w opodatkowaniu fundacji rodzinnych.

Regulacje w zakresie podatkowych grup kapitałowych miały w swoim zamiarze zaoferować możliwość szybszego rozliczania strat występujących w ramach działalności prowadzonych w Podatkowych Grupach Kapitałowych. Podmiot dochodowy mógł pomniejszyć swoje zobowiązanie w CIT dzięki stracie odnotowanej przez inny podmiot z takiej grupy. Wyrok NSA sprzed kilku dni postawił pod znakiem zapytania zasadność funkcjonowania PGK.

Uprzejmie informujemy, że 14 sierpnia 2024 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie (WSA) wydał korzystny dla podatników wyrok (sygn. akt III SA/Wa 1147/24), w którym jednoznacznie zakwestionował forsowane ostatnio przez organy podatkowe podejście stwierdzając, że pojazdy hybrydowe typu mild hybrid (MHEV) także są objęte obniżoną (o 50% w stosunku do pojazdów o napędzie wyłącznie spalinowym) stawką podatku akcyzowego.

W zeszłym tygodniu w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów pojawiły się założenia planowanych zmian w podatkach dochodowych, wśród których wymieniono również zmiany uszczelniające regulacje dotyczące opodatkowania fundacji rodzinnej.

Ministerstwo Finansów, przy okazji wprowadzenia zmian o charakterze doprecyzowującym, planuje wprowadzenie kilku zmian w systemie podatkowym, które określa jako "uszczelniające system podatkowy". Środek sezonu ogórkowego nie oznacza więc nudy w świecie podatków - pisze Adam Hellwig, partner w Paczuski Taudul Doradcy Podatkowi.

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano odniesienie się do uwag do projektu, w którym MF zaproponowało zmiany w zakresie opodatkowania podatkiem od nieruchomości (PoN).

Informujemy, że w dniu 21 czerwca 2024 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną (sygn. DAG1.8101.1.2024) w sprawie prawidłowego kwalifikowania dla celów podatku akcyzowego glikolu propylenowego oraz gliceryny. Interpretacja ta dostępna jest w Systemie Informacji Celno-Skarbowej EUREKA pod numerem ID: 591120.

Informujemy, że w dniu 24 czerwca 2024 r. zapadł wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego w składzie 7 sędziów, dotyczący kwalifikacji na gruncie VAT cesji praw i obowiązków z umowy deweloperskiej (sygn. I FSK 1661/20).

Informujemy, że na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano dawno wyczekiwany projekt ustawy mającej na celu zreformowanie polskiego podatku od nieruchomości[1]. Aktualny kształt projektu zakłada rozszerzenie zakresu opodatkowania i powrót do archaicznych (czytaj: profiskalnych) rozwiązań w zakresie opodatkowania tym podatkiem.

Informujemy, że 24 maja 2024 r. Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) wydał ważny wyrok zmieniający dotychczas przeważające podejście sądów na gruncie VAT dot. bezumownego korzystania z tzw. mediów, jak ciepło, energia elektryczna czy gaz. W wyroku (sygn. I FSK 1154/19) NSA orzekł, że opłaty naliczone za pobór medium (tu: ciepła) w sytuacji braku umowy między dostawcą a zużywającym podlegają VAT, co oznacza odejście od dotychczasowego traktowania ich jako odszkodowanie pozostające poza zakresem VAT.

Tytułem wstępu chcielibyśmy zaznaczyć, że zarówno na gruncie polskich, jak i unijnych przepisów nie można znaleźć formalnej definicji pojęcia refakturowania. Jest to zatem określenie potoczne, natomiast mechanizm refakturowania, zarówno na gruncie art. 8 ust. 2a ustawy VAT oraz art. 28 Dyrektywy VAT został opisany w identyczny sposób: „W przypadku gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że ten podatnik sam otrzymał i wyświadczył te usługi.”.

W dniu 12 września 2023 r. Komisja Europejska przedstawiła Projekt Dyrektywy Rady (Projekt)w sprawie zmian w zakresie cen transferowych, którego celem jest zwiększenie pewności podatkowej poprzez wprowadzenie jaśniejszego i bardziej ujednoliconego podejścia do cen transferowych w całej Unii Europejskiej, co w konsekwencji ma się przełożyć na zmniejszenie liczby sporów w tym zakresie oraz ograniczyć przypadki podwójnego opodatkowania i nieopodatkowania.

Informujemy uprzejmie, że na stronie Rządowego Centrum Legislacji (RCL) opublikowany został projekt z dnia 30 kwietnia 2024 r. dotyczący nowelizacji ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. Zgodnie z nim podatkiem akcyzowym (oraz związanymi z tym formalnościami) mają zostać objęte nowe grupy wyrobów, tj. (i) saszetki nikotynowe, (ii) tzw. inne wyroby nikotynowe, oraz (iii) w rozszerzonym w stosunku do obecnego zakresie wyroby nowatorskie (w tym zawierające substancje inne niż tytoń).

Uprzejmie informujemy, iż 4 kwietnia br. upływa termin na wystąpienie z wnioskiem o wznowienie postępowań administracyjnych oraz sądowych, w których Prezes Urzędu Regulacji Energetyki (URE) nałożył na przedsiębiorców kary pieniężne (za okres do 2016 r.) z tytułu niewypełnienia obowiązku umorzenia świadectw pochodzenia energii (w tym jej pochodzenia z procesu kogeneracji) lub brak uregulowania opłaty zastępczej do Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (NFOŚiGW).

W związku pojawiającymi się przypadkami wydawania przez samorządowe organy podatkowe (wójtów gmin/burmistrzów/prezydentów miast) decyzji ustalających podatek od nieruchomości (PON) za lata objęte już przedawnieniem, pragniemy zwrócić Państwa uwagę na możliwość uniknięcia zapłaty nienależnego podatku. Aby to Państwu ułatwić, niżej zamieszczamy link do wzoru odwołania od takich bezprawnych decyzji, który w tym celu dla Państwa przygotowaliśmy (korzystanie z niego jest bezpłatne). Jednocześnie przypominamy, że odwołanie powinno zostać złożone (lub wysłane przez ePUAP albo pocztą – wtedy najlepiej za potwierdzeniem nadania i odbioru – na adres organu, który wydał decyzję) w ciągu 14 dni od dnia otrzymania decyzji.

7 marca 2024 r. WSA w Warszawie, na skutek skierowania sprawy przez NSA do ponownego rozpoznania, wydał wyrok (sygn. III SA/Wa 2619/23) dotyczący utraty statusu podatnika CIT przez Podatkową Grupę Kapitałową [PGK] w przypadku dokonywania (w sposób incydentalny i niezamierzony) transakcji kontrolowanych z podmiotami spoza PGK na warunkach różniących się od warunków rynkowych, a następnie po powzięciu informacji o zaistnieniu takiej sytuacji niezwłocznego skorygowania rozliczeń PGK w sposób mający na celu odzwierciedlenie warunków danej transakcji do warunków, jakie ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane. Wyrok ten może mieć istotne znaczenie z perspektywy podmiotów tworzących PGK i zawierających transakcje z innymi podmiotami powiązanymi niewchodzącymi w skład tej grupy.

12 marca br. ukazał się komunikat Ministerstwa Finansów w sprawie nieprzedłużania po 31 marca 2024 r. okresowego obniżenia stawki VAT (z 5% na 0%) na podstawowe produkty spożywcze. Tym samym towary wymienione w poz. 1-18 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, dla których w okresie obowiązywania przepisów antyinflacyjnych (tj. od lutego 2022 r.) obowiązywała 0% stawka VAT, zostaną ponownie opodatkowane stawką 5% (na marginesie będącej również stawką tymczasową, po „przejściowym” podwyższeniu od 1 stycznia 2011 r. z 3%).

Od 1 stycznia 2024 roku efektywnie obowiązywać zaczęły przepisy dotyczące minimalnego podatku dochodowego od osób prawnych (art. 24ca ustawy CIT). Poniżej przedstawiamy kluczowe informacje dotyczące konstrukcji nowego podatku.

W dniu 28 września 2023 r. Ministerstwo Finansów opublikowało długo oczekiwany przez podatników  projekt objaśnień podatkowych dotyczący poboru podatku u źródła (WHT), w szczególności klauzuli tzw. rzeczywistego właściciela (ang. beneficial owner).

CBAM to system nowych regulacji dotyczący importu określonych towarów do UE (m.in. aluminium, stal i niektóre ich produkty pochodne, niektóre nawozy czy energia elektryczna), który został wprowadzony rozporządzeniem unijnym z 16 maja 2023 r. i stanowi zasadniczy element Europejskiego Zielonego Ładu, a konkretnie pakietu zmian legislacyjnych pod hasłem Fit for 55.

Podobnie jak funkcjonujący obecnie system EU ETS, mechanizm CBAM docelowo będzie obejmował obowiązki formalne ale i nałożenie specjalnej opłaty (tzw. podatku węglowego) za emisję CO2 na importowane i wyszczególnione w rozporządzeniu towary wysokoemisyjne.

Co wymaga podkreślenia, CBAM obejmuje wprowadzenie wybranych towarów na obszar celny Unii Europejskiej (czyli import), a nie ich wewnątrzwspólnotowe nabycie.

Informujemy, że w ślad za Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/956 z dnia 10 maja 2023 r. ustanawiającym mechanizm dostosowywania cen na granicach z uwzględnieniem emisji CO2 [dalej: Rozporządzenie CBAM] w dniu 15 września 2023 r. w Dzienniku Ustaw Unii Europejskiej opublikowano Rozporządzenie Wykonawcze Komisji (UE) 2023/1773 z dnia 17 sierpnia 2023 r.  ustanawiające zasady stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/956 w odniesieniu do obowiązków sprawozdawczych do celów mechanizmu dostosowywania cen na granicach z uwzględnieniem emisji CO2 w okresie przejściowym [dalej: Rozporządzenie wykonawcze], obowiązujące oraz stosowane w sposób bezpośredni w każdym państwie członkowskim UE od dnia 16 września 2023 r.

W wielu momentach życia może pojawić się potrzeba dokonania darowizny na rzecz osoby z najbliższej rodziny. Najbardziej typowa jest sytuacja, w której rodzice chcą wesprzeć swoje dzieci i zapewnić im dobry start, przekazując środki na przykład na zakup mieszkania czy samochodu. Naturalnie, może wystąpić również sytuacja odwrotna – na przykład, gdy dorosłe już dziecko przekazuje rodzicom środki na pokrycie kosztów leczenia.

Najważniejsza wiadomość w tym artykule jest następująca: darowizny przekazywane w najbliższej rodzinie są zwolnione z podatku bez względu na ich wysokość. Niektórzy mogliby uznać, że na tym – bez wątpienia korzystnym – wniosku można poprzestać, jednak w naszej ocenie warto zwrócić uwagę na kilka istotnych szczegółów.

Kwestia obowiązku stosowania kasy fiskalnej przy sprzedaży towarów przez Internet od dawna wzbudza wątpliwości. W poniższym artykule przybliżymy to zagadnienie.

Aby dobrze zrozumieć jak działa system zwolnień z kas, musimy przeanalizować, jak skonstruowane są przepisy regulujące tę kwestię.

31 marca 2023 r. upływa termin na złożenie powiadomienia CBC-P dotyczącego obowiązku przekazania informacji o grupie podmiotów powiązanych. Przesunięty został natomiast termin złożenia informacji o umowach zawartych z nierezydentami na formularzu ORD-U.