W nowym numerze Przekroju Podatkowego znajdą Państwo najnowsze orzeczenia wraz z komentarzami ekspertów Kancelarii dotyczące:

• możliwości zastosowania zwolnienia z obowiązku przygotowania dokumentacji cen transferowych dla transakcji przejęcia;
• ujmowania wstecz (tj. w okresie pierwotnego odliczenia VAT) korekty wystawionej ze względu na błąd w ilości lub cenie towarów (korekta zmniejszająca).

Ponadto, w Przekroju Podatkowym opisaliśmy orzeczenia na temat:

• rozliczania w VAT w przypadku sprzedaży wyrobów gotowych i form do produkcji tych wyrobów;
• kwestii ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT z tytułu wpłaconego wadium w ramach przetargu dotyczącego sprzedaży nieruchomości;
• ustalenia podmiotu zobowiązanego do wystawienia korekty faktur po przejęciu przedsiębiorstwa na podstawie ustawy o BFG w ramach przymusowej restrukturyzacji z zastosowaniem instrumentu przejęcia przedsiębiorstwa i wybranych zobowiązań;
• kwestii kwalifikacji wyodrębnianego działu jako ZCP w przypadku spółki prowadzącej działalność o charakterze holdingowym i zarządczym;
• kwestii oceny, czy zapłacone odsetki oraz koszty procesu związane z zawartymi z kredytobiorcami ugodami stanowią dla banku koszty uzyskania przychodów;
• przepisu art. 24q ust. 8 ustawy CIT nie mającego zastosowania do zaliczek na podatek;
• przepisu art. 25 ust. 7 pkt 3 ustawy CIT, z którego nie wynika, aby terminowa wpłata zaliczek była potwierdzeniem dokonanego wyboru takiej formy rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych;
• braku opodatkowania VAT aportu w postaci dwóch autobusów i stacji ładowania wniesionego przez gminę do spółki komunalnej;
• kwestii alokacji kosztów kredytu przeznaczonego na zakup obligacji na gruncie ustawy CIT;
• skutków podatkowych w CIT połączenia spółek kapitałowych w procedurze uproszczonej;
• zasad kalkulowania opłaty od środków spożywczych

a także interpretacje podatkowe dotyczące:

• przesłanki trwałego związania z gruntem w przypadku obiektów kontenerowych, w stanie prawnym obowiązującym od dnia 1 stycznia 2025 r.;
• kwestii pobrania podatku u źródła w związku ze subrogacją pożyczek oraz konwersją w zakresie w jakim dotyczyła będzie ona odsetek przysługujących nowemu pożyczkodawcy;
• skutków podatkowych w CIT zwrotu dopłat uiszczonych do likwidowanej spółki;
• przesłanek powstania „zakładu” w rozumieniu art. 5 ust. 3 polsko-austriackiej UPO;
• zasad zaliczania kosztów remontów do kosztów uzyskania przychodów;
• korekty przychodu z tytułu zwrotu kary umownej, której wartość otrzymana przez spółkę została pierwotnie rozpoznana jako przychód oraz zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu kwoty zapłaconych przez spółkę odsetek;
• skutków podatkowych w VAT wniesienia przez gminę wytworzonej infrastruktury do spółki;
• ustalenia, czy wydatki ponoszone przez spółkę będą podlegały opodatkowaniu estońskim CIT;
• braku obowiązku rozpoznania czynności opodatkowanych VAT i rozliczenia podatku VAT, a także rejestracji dla celów VAT w Polsce w związku z przemieszczeniem ropy naftowej z państwa trzeciego na terytorium UE przez terytorium Polski;
• ustalenie limitu odliczenia, o którym mowa w art. 20 ust. 1 ustawy CIT, gdy podatek pobrany został od przychodu zagranicznego bez uwzględnienia kosztów zagranicznych
• zwolnienia z VAT czynności polegającej na świadczeniu za wynagrodzeniem usług podejmowanych w ramach umowy zabezpieczenia ceny energii elektrycznej;
• kwestii rozliczenia kosztów podatkowych kluczem rozliczeniowym, o którym mowa w art. 15 ust. 2-2a Ustawy CIT;

W przypadku pytań lub w celu uzyskania szczegółowych informacji prosimy o kontakt z Kancelarią:biuro@ptpodatki.pl, tel. +48 22 205 22 00 lub z doradcą w Kancelarii odpowiedzialnym za bieżącą obsługę podatkową Państwa Firmy.

Życzymy ciekawej lektury!