Co w numerze? Dwa wyroki wraz z komentarzami ekspertów kancelarii, dotyczące:

• przesłanek skorzystania z wyłączenia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych wynikającego z art. 11n pkt 5 ustawy CIT;

• skutków podatkowych w VAT braku dostawy przedmiotu leasingu na poczet której została uiszczona zaliczka.

Ponadto, w Przekroju Podatkowym znajdą Państwo orzeczenia dotyczące:

• konsekwencji zawieszenia biegu terminu przedawnienia w związku z doręczeniem zarządzenia zabezpieczenia w trybie przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji, o którym mowa w art. 70 § 6 pkt 4 in fine OP;

• kwestii opodatkowania VAT otrzymanej przez spółkę komunalną rekompensaty z tytułu świadczenia usług publicznych – zagadnienie na uchwałę NSA;

• braku możliwości stosowania art. 28g ust. 1 ustawy VAT odnośnie do kursów MBA, Szkoły Biznesu, czy wysoko zaawansowanych kursów zarządzania;

• kwestii czy otrzymanie przez spółkę polską zwrotu podatku dochodowego zapłaconego przez jej maltańską spółkę córkę od jej zysku stanowi dochód (przychód) z udziału w zyskach osób prawnych w rozumieniu art. 7b ust. 1 pkt 1 ustawy CIT;

• skutków podatkowych w VAT udzielenia bonifikat za niedotrzymanie warunków sprzedaży energii cieplnej oraz za niedotrzymanie standardów jakości obsług;

• zakresu przedmiotowego pojęcia „kredyt mieszkaniowy”, o którym mowa w rozporządzeniu MF z 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego (…);

• skutków podatkowych w CIT rozpoznania ujemnych różnic kursowych w księgach rachunkowych;

• kwestii czy brak odrębności zaplecza technicznego i personalnego wyklucza posiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na gruncie przepisów o VAT w innym państwie;

• możliwości zastosowania art. 17c pkt 2 ustawy CIT w przypadku przeniesienia własności nieruchomości na korzystającego w wyniku umowy rozporządzającej;

• kwestii stosowania art. 27 ust. 1e ustawy CIT przez spółkę nieruchomościową, która podlega opodatkowaniu ryczałem od dochodów spółek;

• kwestii czy fakt prowadzenia przez fundację działalności gospodarczej nie wyklucza możliwości odliczenia dokonanej na jej rzecz darowizny od dochodu;

a także interpretacje podatkowe dotyczące:

• opodatkowania VAT otrzymanego wynagrodzenia za wyrażenie zgody na włączenie uczelni do innej uczelni niepublicznej. Ustalenie podstawy opodatkowania VAT z tytułu tej transakcji;

• opodatkowania VAT sprzedaży materiałów audiowizualnych, na które są zawierane zakłady wzajemne;

• kwestii czy inwestycja związana z budową i rozwojem elektrowni wiatrowych wytwarzających energię elektryczną stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej;

• ustalenia, czy w związku ze sprzedażą udziałów wspólnik będzie obowiązany przekazać spółce kwotę zaliczki na podatek, o której mowa w art. 26aa ust. 1 ustawy CIT;

• wypłaty wynagrodzenia z tytułu usługi najmu defibrylatorów jako niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem u źródła;

• kwestii czy data powstania przychodu w CIT powinna być ustalana w oparciu o dzień zakończenia świadczenia usługi, tj. w oparciu o datę ostatniego dnia danego okresu pokazów lub moment wystawienia faktury (zapłata należności) jeżeli wystąpią przed wykonaniem usługi;

• prawa do odliczenia VAT z faktur dokumentujących wydatki gminy na realizację projektu polegającego na wykonaniu woonerfu;

• wpływu braku możliwości określenia wartości zwolnienia podatkowego na obowiązek kalkulacji i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku podatkowego;

• kwestii czy płatności z tytułu wynajmu samochodu pomiędzy centralą i jej oddziałem w Niemczech jako transfery o charakterze wewnętrznym nie podlegają podatkowi u źródła;

• przesłanek zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n pkt 1 ustawy CIT;

• kwestii zaliczania wydatków na nabycie prawa wieczystego użytkowania gruntów, opłat na pokrycie prawa wieczystego użytkowania gruntów oraz kosztów wstępnych wraz odsetkami do kosztów zaniechanej inwestycji;

• kwestii uwzględnienia przychodów z obligacji nabywanych przez spółkę w przychodach, o których mowa w art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f ustawy CIT.