Tax Alert 8/2025: Podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT do 240 000 zł – nowelizacja ustawy o VAT uchwalona przez Sejm

24 czerwca 2025 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (druk sejmowy nr 1232) [dalej: Nowelizacja], której celem jest podwyższenie limitu przychodów uprawniającego do skorzystania z tzw. zwolnienia podmiotowego z VAT, przewidzianego w art. 113 ustawy o VAT. W myśl Nowelizacji, począwszy od 1 stycznia 2026 r., ze zwolnienia podmiotowego z VAT będą mogli korzystać podatnicy, których wartość sprzedaży (łącznie z kwotą podatku) nie przekroczy w skali roku kwoty 240 000 zł. Obecnie obowiązujący limit wynosi 200 000 zł rocznie.

Nowelizacja przewiduje również przepis przejściowy, zgodnie z którym podatnicy, których wartość sprzedaży w roku 2025 przekroczy 200 000 zł, lecz nie przekroczy 240 000 zł, zachowają prawo do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT od 1 stycznia 2026 r.

Analogicznie, uprawnienie do zwolnienia będzie przysługiwało również podatnikom, którzy rozpoczną wykonywanie sprzedaży w trakcie 2025 r., pod warunkiem że wartość sprzedaży – ustalona proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności gospodarczej – przekroczy 200 000 zł, lecz nie przekroczy 240 000 zł.

Dalszy proces legislacyjny

Nowelizacja została obecnie przekazana do Senatu celem dalszego procedowania. W przypadku jej przyjęcia w aktualnym brzmieniu, zostanie następnie przekazana Prezydentowi Rzeczypospolitej Polskiej do podpisu, a po jego dokonaniu – ogłoszona w Dzienniku Ustaw.

Przewidujemy, że zakończenie procesu legislacyjnego oraz publikacja Nowelizacji nastąpi w okresie od lipca do listopada 2025 r.