Wspieramy przedsiębiorstwa w efektywnym wykorzystywaniu dostępnych preferencji podatkowych – w tym oferujemy kompleksowe wsparcie przy wdrażaniu ulgi na prototyp, co przekłada się na wzrost ich konkurencyjności i innowacyjności.

Ulga na prototyp to instrument wspierający komercjalizację efektów prac w działalności badawczo-rozwojowej. Stanowi rozszerzenie ulgi B+R i obejmuje koszty związane z etapem przejścia od opracowania innowacyjnego rozwiązania do jego wdrożenia w produkcji seryjnej. Narzędzie proponowane przez ustawodawcę pozwala na obniżenie kosztów wytworzenia prototypu oraz przygotowania produktu do wejścia na rynek, co przekłada się na większą konkurencyjność przedsiębiorstwa.

Kto może skorzystać z ulgi na prototyp?

• Ulga adresowana jest do przedsiębiorców – podatników podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) lub podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Ulga ma stanowić zachętę podatkową dla przedsiębiorstw angażujących się w procesy innowacyjne, których rezultatem jest stworzenie nowego produktu gotowego do wdrożenia. 

Warunki skorzystania z ulgi

• Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy po zakończeniu prac B+R podejmują działania zmierzające do uruchomienia seryjnej produkcji nowego rozwiązania. Możliwość ta dotyczy jedynie produktów, które zostały realnie przygotowane do wprowadzenia na rynek – obejmuje zatem koszty poniesione na prototypowanie i certyfikację niezbędną do rozpoczęcia sprzedaży.

Korzyści podatkowe

• W ramach ulgi na prototyp podatnik może – oprócz standardowego rozliczenia wydatków jako kosztów uzyskania przychodu – odliczyć dodatkowo 30% poniesionych nakładów od podstawy opodatkowania. 

Wydatki kwalifikujące się do odliczenia

Do kosztów, które można uwzględnić w ramach ulgi można zaliczyć:

koszty próbnej produkcji, w tym:

• cenę nabycia lub koszt wytworzenia fabrycznie nowych środków trwałych niezbędnych do uruchomienia produkcji próbnej nowego produktu,
• koszty ulepszenia środków trwałych w celu ich dostosowania do uruchomienia produkcji próbnej nowego produktu,
• koszty materiałów i surowców nabytych wyłącznie w celu produkcji próbnej nowego produktu;

koszty wprowadzenia nowego produktu na rynek:

• wydatki na badania, opinie i ekspertyzy,
• przygotowanie dokumentacji do uzyskania certyfikatów,
• opłaty związane z dopuszczeniem produktu do obrotu lub użytkowania,
• koszty badania cyklu życia produktu,
• wydatki na systemy weryfikacji technologii środowiskowych.